Если вы выбираете общеустановленный налоговый режим:

Ваше ТОО или ИП уплачивает налоги с чистого дохода. Он составляет разницу между доходами и расходами компании.

Автоматически необходимо переходить на общеустановленный налоговый режим, если:

Ваше ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП за полугодие (57 812 496 тенге в 2018 г.);

Количество сотрудников компании превысило 30 человек.

При общеустановленном режиме предприниматель каждый квартал сдает форму 200, один раз в год - налоговую форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка зависит от формы юридического лица:

• для ИП – 10% от чистой прибыли
• для ТОО – 20% от чистой прибыли

Приведем пример: Если ТОО/ИП, работающее по общеустановленному режиму, оказывают услугу на сумму 2 000 000 тенге. При этом, затраты на заработные платы сотрудников составляют 2 000 000 тенге, то КПН составит 0 тенге. Потому что прибыль равная доход минус расход составит 0 тенге. То же самое происходит в случае, если предприниматель уходит в так называемый «минус», вкладывает свои средства и не имеет дохода. Но важно помнить, что все расходы должны подтверждаться документально: платежными поручениями из банка, подписанными расходными кассовыми ордерами. С полученных зарплат должны уплачиваться все налоги, пенсионные, социальные отчисления, отчисления на ОСМС. Если предприниматель не подтверждает расходы, либо оформил документацию неверно, он платит налог 20%. То есть от суммы 2 000 000 тенге он должен оплатить КПН в размере 400 000 тенге.

Подробнее о налогах, а также как всё это автоматизировать вы можете узнать на нашем сайте, просто пройдите регистрацию www.bigbuh.kz

Исключения по КПН составляют следующие случаи:

• КПН для производителей сельскохозяйственной продукции – 10%
• КПН, облагаемый с доходов резидентов РК – 15%
• КПН, облагаемый с доходов нерезидентов РК – от 5 до 20% в зависимости от вида услуг и деятельности компании

Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет формы 100 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предусматривает упрощенный порядок исчисления налогов.

Для кого подходит данный режим?

Для ИП и ТОО, в которых:

• численность сотрудников не превышает 30 человек
• величина предельного дохода составляет не более 2044 минимальных заработных плат (МЗП – 28 284 тенге). На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге.

Приведем тот же пример: Если ТОО/ИП, выбравшее налоговый режим на основе упрощенной декларации, оказывают услугу для заказчика на сумму 2 000 000 тенге, то компания уплачивает налог 3% от суммы общего дохода 2 000 000. То есть платит КПН в размере 60 000 тенге. При этом, если у ТОО/ИП есть сотрудники, то с их зарплаты должны оплачиваться все полагающиеся налоги и отчисления. Подробнее о налогах, которые должны уплачивать ИП и ТОО за сотрудников вы можете узнать по ссылке, просто зарегистрируйтесь.

Компании, применяющие режим на основе упрощенной декларации сдают налоговую отчетность формы 910 2 раза в год. До 15 августа и до 15 февраля.

Стоит помнить, что с 2018 года все, кто выбрал специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не могут перейти на патент. Теперь для этого необходимо сначала перейти на общеустановленный режим налогообложения, проработать год, и только потом перейти на патент.

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения, ИП/ТОО может быть плательщиком НДС. Стоящие на учете по НДС, один раз в три месяца (один раз в квартал) сдают форму 300, и уплачивает НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 12%.